Отражение НДФЛ с заработной платы, начисленной в марте, а выданной уже в апреле месяце, в отчетности 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года
Добрый день! Сдавали отчетность за 1 квартал 2016 года по 6-ндфл. Теперь я немного засомневалась, по поводу заполнения в 1 и 2 разделе отражение налога с зарплаты, начисленной в марте месяце, а выданной уже в апреле месяце.
Приведу пример:
Раздел 2
100 31.03.2016 130 50000
110 01.04.2016 140 6500
120 04.04.2016
Читала, что в раздел первый не войдет налог, перечисленный позднее 31 марта, т.е. по строке 070 1 раздела налог не отразится, потому-что еще доход в первом квартале не выплатили, а значит и обязанности удержать налог не возникло. Так ли это?
Потому-что в 1 квартале, я по строке 040 и 070 показала налог перечисленный 1 апреля с зарплаты за март.
Приведу пример:
Раздел 2
100 31.03.2016 130 50000
110 01.04.2016 140 6500
120 04.04.2016
Читала, что в раздел первый не войдет налог, перечисленный позднее 31 марта, т.е. по строке 070 1 раздела налог не отразится, потому-что еще доход в первом квартале не выплатили, а значит и обязанности удержать налог не возникло. Так ли это?
Потому-что в 1 квартале, я по строке 040 и 070 показала налог перечисленный 1 апреля с зарплаты за март.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Потому-что в 1 квартале, я по строке 040 и 070 показала налог перечисленный 1 апреля с зарплаты за март.Перечисленный налог в форме 6-НДФЛ не отражается. В строке 040 показывается налог исчисленный, а в строке 070 показывается НДФЛ удержанный.
Заработную плату за март в любом случае нужно указать в строке 020, как доход полученный (п 2 ст 223 НК), а в строке 040 нужно показать исчисленный из нее налог.
В мартовских-апрельских письмах ФНС разъясняла, что зарплату за март, выплаченную в апреле, можно отражать в разделе 2 в отчетности за 1 квартал или за полугодие. Правда, в мае ФНС несколько изменила свою позицию ФНС уточнила, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале
Если зарплату за март, выплаченную в апреле, показали в разделе 2 в отчетности за 1 квартал, то и в строке 070 нужно было показывать удержанный налог. Либо не отражать мартовскую зарплату в строке 070 и во втором разделе. -
Т.е. в результате должно было отразиться так: ?
Раздел 1
020 50000 040 6500
070 6500
Раздел 2
100 31.03.2016 130 50000
110 01.04.2016 140 6500
120 04.04.2016 -
Цитата: Т.е. в результате должно было отразиться так: ?Раздел 1020 50000 040 6500070 6500Раздел 2100 31.03.2016 130 50000110 01.04.2016 140 6500120 04.04.2016Если Вы сделали так, то согласно апрельским разъяснениям ФНС это не будет ошибкой.
Но правильнее все-таки придерживаться норм НК РФ, а это означает, что налог удерживается при фактической выплате (п 4 ст 226 НК), а это уже апрель, который находится за границами отчетного периода.
Более корректный вариант:
Раздел 1:
020: 50000
040: 6500
070: 0
080: 0
В разделе 2 отчетности за 1 кв не отражается.
